期末应交税费-应交明细科目怎么结转?
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按照《*会计处理规定》规定
月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的*自“应交*”明细科目转入“未交*”明细科目。
对于当月应交未交的*，借记“应交税费——应交*（转出未交*）”科目，贷记“应交税费——未交*”科目；对于当月多交的*，借记“应交税费——未交*”科目，贷记“应交税费——应交*（转出多交*）”科目。
企业平时发生采购或销售业务，产生的*相关金额，应计入应交*明细账各专栏，比如“应交税费——应交*（进项税额）”、“应交税费——应交*（销项税额）”、“应交税费——应交*（进项税额转出）”等。
财会[2016]22号《*会计处理规定》对会计科目及专栏设置的要求
1、*一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交*”、“未交*”等二级明细科目。
2、同时，应在“应交*”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交*”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交*”等专栏，核算企业*业务。
扩展资料：
一般纳税企业应交*的核算：
为了核算企业应交*的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况，应在“应交税费”科目下设置“应交*”明细科目，并在“应交*”明细账内设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
企业从国内采购物资或接受应税劳务等，根据*专用*上记载的应计入采购成本或应计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“库存商品”或“生产成本”、“制造费用”、“委托加工物资”、“管理费用”等科目。
根据专用*上注明的可抵扣的*额，借记“应交税费——应交*(进项税额)”科目，按照应付或实际支付的总额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入货物发生的退货，做相反的会计分录。
企业销售货物或者提供应税劳务，按照营业收入和应收取的*额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用*上注明的*额，贷记“应交税费——应交*(销项税额)”科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。
发生的销售退回，做相反的会计分录。企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东、赠送他人等，应视同销售货物计算交纳*，借记“在建工程”、“长期股权投资”、“营业外支出”等科目，贷记“应交税费——应交*(销项税额)”科目等。
企业交纳的*，借记“应交税费——应交*(已交税金)”科目，贷记“银行存款”科目。
参考资料来源：财政部——*会计处理规定
热心网友
你是不是没有用应交税费的专用帐簿，销项税、进项税、进项税转出在同一账页上，不应有进项余额、销项余额和进项转出余额。
在结完账后只有一个余额。
应交税费--应交*，在月末时如果是借方余额，表明有进项税留抵，就不用结转，月末结出借方余额，下月备抵。
如果月末是贷方余额，表明有*要交，这时要做转帐。
借：应交税费----转出未交*
贷：应交税费----未交*
下月交完税，拿回税单作
借：应交税费-----未交*
贷：银行存款
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应交税费--应交*，在月末时如果是借方余额，表明有进项税留抵，就不用结转，月末结出借方余额，下月备抵。
如果月末是贷方余额，表明有*要交，这时要做转帐。
借：应交税费----转出未交*
贷：应交税费----未交*
下月交完税，拿回税单作
借：应交税费-----未交*
贷：银行存款
