电力企业管理内部控制体系建设分析

Electric Power System EquipmentPower Management电力管理

2019年第6期

2019 No.6

电力企业管理内部控制体系建设分析

刘 哲

（国网湖南省电力有限公司祁阳县供电分公司，湖南祁阳 426100）

［摘 要］在电力企业管理过程中，内部控制的构建起着极其重要的作用，因此电力企业需对内部控制体系建设引起充分的重视，努力构建完善的内部控制体系。本文从以风险管理为核心的内部控制的重要作用以及存在问题进行分析，最后提出了电力企业管理内部控制措施。［关键词］电力企业；内部控制；问题；措施［中图分类号］F426.61　　　　　［文献标志码］A　　　　　［文章编号］1001–523X（2019）06–0187–02

Analysis on the Construction of Internal Control System in

Power Enterprise Management

Liu Zhe

［Abstract］In the process of power enterprise management, the construction of internal control plays an extremely important role. Therefore, power companies need to pay full attention to the construction of internal control system and strive to build a sound internal control system. This paper analyzes the important role and existing problems of internal control with risk management as the core, and finally puts forward the internal control measures for power enterprise management. ［Keywords］power enterprise; internal control; problem; measure1 电力企业管理内部控制体系建设的重要作用

1.1 最大限度发挥国有资产作用

从国家每年发展投资建设的现状来看，电力企业一直作为重点投资建设的对象，每年都会在其中投入较多的资金。但是我国电力企业遍布于全国范围内，整体规模较大，如果缺乏完善的内部控制体系，将可能造成许多工作无法正常开展，从而造成投入资金的浪费，使国有资产出现流失的现象。而在完善的内部控制体系之下，则可取得相反效果，最大限度发挥出国有资产作用。

1.2 保护企业利益不受损害

务方面的交往，而在过程中一些内部员工可能会在外界利益的诱惑下做出一些有损企业利益的事情，让自身从中获取非法利益。对于这种情况，在完善的内部管理控制体系下可以最大程度避免。如：电力企业结合业务交往的过程，对关键性环节设定严格的内部控制制度和监管体系，能够有效约束相关员工的行为，从而保证企业利益不受损害，促进企业健康发展。

2 电力企业管理内部控制体系建设存在的问题

2.1 企业内部控制意识薄弱，全员参与风险管理的积极性较低

电力企业在经营发展的过程中会与许多企业或单位有业

首先，大多数供电企业管理者缺乏对内部控制的正确认识。他们在管理工作中将内部控制当做单纯的管理制度制定，

式能够避免传统运行管理模式中出现设备集中闲置的问题，但是需要对设备类型、功能等进行更细致地划分，将其看作独立的端口，根据系统运行的实际情况进行科学、合理地安排，但不能实现同一服务器的所有端口同时值班，也就是说值班权不能给予某一个服务器，需要将其分散到不同的服务器上，这其中既包括主通道值班以及包括备用通道值班，这样的情况可以实现主设备与备用设备的协调运行，提高配电网运行的流畅性，并实现了资源的合理应用，提升了资本利用效率。

2.2 系统优化

首先，在配电网工程管理系统的创新应用中应重视项目立项管理，尽可能规避项目变更问题。配电工程立项过程中，需要严格地根据国家相关规定、技术标准对其资质以及质量进行监控，严格进行工程验收以及工程计算，避免对配电网工程的效益造成影响。

其次，在配电网工程管理系统的创新应用中应重视项目设备管理，保障物资合理应用与供应。配电网工程建设具有复杂性与系统性的特点，涉及到多种类型的材料与设备，设计环节出现问题，会导致施工现场混乱，材料与设备的应用不科学、不合理，遗留诸多安全隐患与质量隐患[5]。因此，必须根据配电网运行的需要科学设计工程建设方案，可以由不同的设计团队给出不同的设计方案，择优选择，实现配电网工程的经济性。

最后，在配电网工程管理系统的创新应用中重视物料管理，物资管理是实现电力企业可持续发展的基础，加强物资管理需要严格的控制领料以及退料环节，必须提供科学的标准，实现资源的合理配置，推动配电网的可持续运行。3 结束语

综上所述，鉴于电力事业的快速发展，为了保障管理水平与配电网工程发展水平相符，能够对其运行中出现的问题进行有效处理，应重视先进科学技术的引进，提升管理工作的时效性与有效性，为配电网运行创造安全、可靠的环境，提高配电网的工作效率，充分实现电力资源的社会效益、经济效益。

参考文献

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Power Management电力管理

Electric Power System Equipment电力系统装备

其认为开展内部控制主要是对员工在企业日常工作中的考核管理，不了解企业的风险和风险管理的重要性。其次，在参与人员上存在明显问题，基层职工不参与风险管理过程，认为风险管理只是管理层需要做的。

2.2 缺乏监督、奖惩机制

必要的监督机制是保证企业内部控制顺利开展的重要前提，如果缺乏有效的监督机制，将很难将内部控制的作用发挥出来，从而影响到电力企业的工作开展。而从目前我国电力企业的现状来看，企业内部已经形成较为全面的内部控制体系，只是制度尚未得到实施，制度的建立流于形式化。最重要的原因是缺乏相应的内部控制机制来监督内部控制体系的工作。

其次，由于企业内部没有建立完善的奖惩机制，影响到对员工积极性的调动，影响到对员工行为的规范，进而降低企业内部工作效率，影响到企业经营效益。

2.3 风险评估机制不健全

从当前国家电网的现状来看，供电企业在经营管理过程中表现出较强的主观性，缺乏有效的风险评估机制，即使建立有相应的风险评估体系，其中也存在着较多的缺陷，在实际工作中所发挥出来的效果十分有限。面对这种情况，电力企业在经营发展中对风险作出评估和衡量时，一般直接由管理者根据自己的经验来做出决定，很难科学的针对风险点采取相应的控制措施。

2.4 缺乏有效的审计监督

企业内部审计主要发挥监督作用，控制和预防企业中存在的经济问题，而一些电力企业管理者却忽视内部审计的重要性，使其在建设上严重不足，导致内部监督力度不足，影响到内部审计的有效性。此外，许多电力企业的内部审计部门归属于财务部门管理，独立性严重缺乏，使其监管有效性难以发挥，甚至会计师兼任审计人员，这使得内部审计的公正性与客观性难以保证，导致内部审计效果不佳。3 电力企业管理内部控制体系构建措施

3.1 优化和完善内部控制体系

电力企业在经营发展的过程中应当注重结合自身发展的特点，对现有内部控制体系做出优化和完善，以应对实际的需求。而要想实现该目的就需要电力企业逐步建立完善的监督防范机制，对企业经营发展过程中每个过程都形成有力的监管，对其中的一些重点环节着重加强监管力度。

其次，建立完善的事中监督制度。在内部控制中按照事中监督制度，对会计部门的业务开展情况进行抽查或者定期核查，对相关数据进行仔细的核算，并把核算结果反馈给财务部门。最后，还需建立事后改进制度。在事后通过检查审核发现问题，然后对相关制度作出改进。

此外还需注意一些几点：第一，电力企业还应当从企业内部挑选出一批具有较强责任意识、职业道德素养的工作人员，在企业管理者的领导下组成专门评估小组，对企业建立的内部控制制度落实情况展开评估，确保内部控制工作能够得到落实。第二，加强对风险控制的动态监管，发挥企业员工在风险控制中的作用，尽可能将企业风险分摊到企业内部每个员工身上，让企业员工、管理者能够共同面对和承担企业经营中的风险。最后，企业经营管理中需不断强化危机意识，让管理人员与企业员工对经营风险引起重视，并逐步完善相应的风险预警机制，做好预防工作。

3.2 强化对风险的识别

电力企业经营过程中存在着较多类型的风险，如果在内

部控制中能够对这些风险做出有效的识别，那么在控制效果上必然更加的突出。基于此，电力企业应当着重加强对风险的识别，实现对战略风险、市场风险、安全运行风险、财务风险等的有效识别。

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3.2.1 战略风险

就目前电力企业发展情况来看，在战略风险方面主要表现在两个方面：第一，海外投资风险。在海外投资建设中，因为其它国家的政治体制、法律法规等都存在明显不同，这些都将会增大投资的风险，为此在进行海外投资建设时，应当着重加强自身风险辨别能力，做好风险评估工作；第二，电力系统改革风险。为保证电力系统的先进性和稳定性，使电力企业表现出更强的行业竞争力，还需对电力系统做出改革，但在改革的过程中也增大企业的风险，如：系统运行风险、经济风险等。

3.2.2 市场风险

我国的总体经济形势将直接影响电力企业的经济效益，因此，电力企业需要及时了解和研究我国的发展趋势和市场发展趋势，避免出现市场风险。另外，随着电力企业市场化改革，各电力企业在经营发展的过程中不仅应当对经济效益表现出更高的重视，而且还应当对社会效益给予更高的关注，这样才能够为电力企业创造更好的发展环境。此外电力企业要想加快发展，就要注意市场营销强度、营销方法和市场拓展。

3.2.3 安全运行风险

安全运行风险主要指的是电力企业经营发展过程中受外界因素影响或者自身设备运行影响带来的风险。随着电网相互之间的联系的逐步加强，电网内部结构及其运行方式变得越来越复杂，这在一定程度上增加了出现事故甚至大规模停电的可能性。

3.2.4 财务风险

财务风险主要体现在资金流动上面，电力企业普遍存在资金量流动较大的现象，为了避免出现资金链断裂带来的风险，在管控上应当着重加强对资金需求的分析和管控。

3.3 完善企业内部环境

企业内部环境包含着较多方面的内容，为了能够让内部控制发挥出最大的效果，需要在控制工作中着重加强对企业内部环境的完善，对影响内部环境的因素展开控制。首先，需要对各岗位责任做出明确，使每位工作人员都能够做好自己的本职工作，从而优化企业内部环境。

其次，在内部控制和风险管理工作上需着重注意相关人员的素质和能力，确保企业内部控制体系得到落实。同时，还需加强对这些人员的培训工作，使其思想和理念都能够保持较高的先进性，确保企业内部控制体系的有效运行，促进企业开展各项工作，进一步促进国家的更好发展。

3.4 加强内部控制监督工作

监督是内部控制工作顺利开展必不可少的一部分，因此电力企业在完善内部控制体系过程中需注重加强内部控制监督工作，设置科学的监督管理制度，并结合表现出来的一些缺陷对制度作出调整和优化。此外，还需做好内部控制体系的内部审计工作，应当建立独立、权威的内部审计机构，由企业管理者直接管理内部审计人员，确保内部审计遵循公平、公正的原则。4 结语

在电力企业管理过程中，应该重视内部控制制度的建设，促进电力企业管理活动的顺利开展，确保电力企业经济利益遭受不必要损失。加强内部控制制度建设任重而道远。建立健全内部控制制度，加强风险防控，把潜在风险控制在萌芽状态。

参考文献

[1] 薛双双.电力企业内部控制管理强化措施研究[J].财会学习，2017（10）：11-12.[2] 柳丽.试论电力企业内部控制管理中存在的问题及对策[J].财会学习，2018，194（20）：248-250.