第一节 风险识别
一、是否存在违反有关固定资产管理政策规定，或执行政策规定失误、有偏差，遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
二、是否存在未履行或未正确履行固定资产授权审批制度，造成重大差错或存在舞弊、遭受欺诈而导致资产损失。
三、是否存在固定资产购建决策失误，造成资产损失或资源浪费。 四、是否存在固定资产使用、维护不当或管理不善，造成资产使用效率低下或资产损失。
五、是否存在固定资产处置方式不当或违规处置，造成资产损失。 六、是否存在固定资产会计处理或信息披露不合法、不真实、不完整，导致固定资产账实不符或资产损失。
第二节 控制目标
一、规范铁运处的固定资产管理行为，明确固定资产管理流程，防止资产流失。
二、防范铁运处固定资产管理中存在的差错及舞弊行为，提高固定资产管理水平，提升铁运处固定资产风险防控能力。
三、保护铁运处固定资产的安全、完整，合理配置资产资源，提高固定资产使用效率。
第三节 控制措施
一、授权批准 （一）授权方式
铁运处的权限由集团公司章程规定或董事会决定； 各级管理人员权限由处党政领导及各项管理制度明确。 （二）授权批准管理
审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；
经办人在职责范围内按照批准意见办理固定资产业务；
对于审批人超越授权范围审批的固定资产业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级主管部门报告。
二、业务记录及报告
（一）建立固定资产台账和卡片
固定资产使用单位的内部管理部门、使用部门和财务部门应分别建立固定资产台账和卡片，内容主要包括：固定资产编号、名称、类别、规格型号、单位、数量、购置日期、原始价值、残值率、折旧年限、折旧方法、使用部门及保管人；
固定资产台账和卡片填写内容应一致，财务部门应定期与使用部门、管理部门进行核对，保证固定资产账账、账实、账卡相符；
对固定资产卡片应制作铭牌贴于固定资产上，便于盘点。 （二）会计记录
按《会计制度》和内部会计核算办法对固定资产业务进行会计核算和记录，所有固定资产业务纳入会计核算体系。
财务部门进行固定资产业务会计处理时，对固定资产计划、审批文件、合同或协议、资产评估证明、权益证书等相关凭证的真实、合法、准确、完整情况进行严格审核。
（三）建立固定资产投资的事前、事中及事后报告制度。
大型固定资产项目前期必须有立项报告、项目可行性研究报告，所有固定资产投资项目必须纳入全面预算；事中必须有固定资产投资项目情况分析报告；事后需要及时对固定资产使用状况、利用率及效益状况作总体评价。
三、岗位制衡
（一）固定资产投资预算的编制与审批分离； （二）固定资产的取得、验收与款项支付分离； （三）固定资产投保的申请与审批分离； （四）固定资产的保管与清查分离；
（五）固定资产处置的申请与审批、审批与执行分离； （六）固定资产业务的审批、执行与相关会计记录分离； （七）不能由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。 四、素质控制
（一）办理固定资产业务人员应具有良好的职业道德。
（二）办理固定资产业务人员应具有符合业务要求的业务水平。 （三）办理固定资产业务人员应符合岗位任职要求。
（四）办理固定资产业务人员应熟悉固定资产的用途、性能等专业知识。 五、内控责任
（一）未经授权的机构或人员，不得办理固定资产业务。
（二）总工办、采供中心、财务科、资产使用单位等按照业务分工，共同负责铁运处固定资产管理工作。具体责任分工如下：
总工办负责组织我处的相关新建、改扩建、技术更新改造项目所需设备的计划、调研、选型及购置工作，负责组织采供中心、安监处及使用单位等相关部门联合验收，并登记建档。
采供中心负责固定资产管理工作的统一协调，负责设备管理、闲置资产管理及系统维护，负责闲置资产的调剂利用，负责组织实施现场鉴定报废固定资产，根据鉴定结果报请集团公司审批。
财务科负责固定资产的会计核算，统一资产编号、折旧政策、核算方法，指导资产使用部门建立固定资产台账及卡片，定期组织有关部门进行清查，保证账、卡、物相符。
资产使用单位具体负责固定资产的登记台账、建立卡片，建立健全岗位责任制，妥善保管和使用维护固定资产。
六、固定资产预算管理制度
（一）根据铁运处发展战略目标、生产经营实际需要编制固定资产投资预算，预算应符合国家产业政策，投资预算应对投资规模、结构和资金作出合理安排。
（二）固定资产投资预算一经批准，必须严格执行，预算调整必须履行预算审批程序，禁止无预算购建固定资产。
（三）固定资产投资预算的编制、审批和调整，按《枣矿集团全面预算管理制度》执行。
七、监督控制
（一）监督检查主体，铁运处纪委、审计、采供中心、总工办、财务科采用定期或不定期方式对我处固定资产业务进行审计和监督。
（二）监督检查内容
固定资产业务相关岗位设置及人员配备情况，重点检查岗位设置是否科学、合理、是否存在不相容职务混岗的现象，以及人员配备是否合理。
固定资产业务授权审批制度的执行情况，重点检查在办理请购、审批、采购、验收、日常维护、调剂处置、会计核算等固定资产业务时是否有健全的授权批准手续，是否存在越权行为。
固定资产投资预算制度的执行情况，重点检查购建固定资产是否纳入预算，预算的编制、调整与审批程序是否适当。
固定资产日常保管制度的执行情况。重点检查固定资产的归口分级管理制度和岗位责任制度是否落实，维修保养费用是否超过预算额度。
固定资产处置制度的执行情况。重点检查处置固定资产是否履行审批手续，是否由物流中心再生资源循环利用管理站统一处置。
固定资产的会计处理情况，重点检查会计记录是否真实、完整。 （三）监督检查结果处理
对监督检查过程中发现的固定资产内部控制中的薄弱环节，负责监督检查的部门应当告知相关管理部门及使用单位，相关管理部门及使用单位应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善。
监督检查部门应当定期报告固定资产内部控制监督检查情况和固定资产管理单位整改情况。
八、固定资产处置与转移
铁运处固定资产的转移与处置实行统一管理，具体办法按《关于加强再生资源循环利用统一集中管理的实施意见》（枣矿集团字【2008】54号）执行。
（一）根据固定资产处置方式,相应采取如下控制措施。
对使用期满、正常报废的固定资产，应由固定资产使用单位提出申请，采供中心经鉴定后填制固定资产报废申请表，经集团公司统一组织鉴定并审批同意后，由物流中心再生资源循环利用管理站统一进行处置。
对使用期限未满、非正常报废的固定资产，应由固定资产使用单位提出报废申请，采供中心组织相关部门鉴定后，向集团公司提出报废申请，并注明报废理由、估计清理费用和可回收残值、预计出售价值等。集团公司组织有关部门进行技术鉴定，按规定程序审批后由物流中心再生资源循环利用管理站进行报废清
理。
对拟出售或投资转出的固定资产，应由铁运处提出处置申请，列明该项固定资产的原价、已提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等，报经集团公司批准同意后予以出售或转让。
（二） 固定资产的处置统一由物流中心再生资源循环利用管理站具体实施，严禁固定资产使用单位自行处置。固定资产处置价格由集团公司审批。
（三） 固定资产处置涉及权证变更登记的，应及时办理变更登记手续。 （四） 出租、出借固定资产，应由铁运处会同集团公司管理部门按规定报经批准后予以办理，并签订合同协议，对固定资产出租、出借期间所发生的维护保养、税负责任、租金、归还期限等相关事项予以约定。
（五）对固定资产处置及出租、出借收入和发生的相关费用，应及时入账，保持完整的记录。
第四节 业务流程
一、固定资产购建预算流程
流程名称：固定资产购建预算流程 流程编号：TYC_GDZC_01 流程负责部门：总工办处属各单位部门1、使用单位提报计划总工办★2、审核、汇总、编制计划处领导3、审批、报送计划集团公司 5、根据集团公司审批意见进入购建流程4、审核★ 图标：指流程中控制关键点
二、固定资产购建流程图
流程名称：固定资产购建流程 流程编号：ZK_GDZC-02 流程负责部门：责任部室使用单位管理规划部★ 2、审核是否属预算内购建集团公司1、提出购建申请 3、属于预算内 3、预算外确需购建的，补充计划、预算 4、审批5、判定是否重大项 否 是6、进入采购流程 ★ 6、统一组织招标★ 图标：指流程中控制关键点 三、固定资产验收流程图
流程名称：固定资产验收流程 流程编号：ZK_GDZC_03 流程负责部门：购建单位责任部门购建单位责任部门设备验收部门房产验收部门★ 1、设备类由财务、审计、机电、计划等部门共同验收购建单位财务部门★1、房屋建筑物类由基建部门、财务、审计、机电、计划等部门共同验收2、会计核算3、登记台帐 建立卡片★ 图标：指流程中控制关键点
四、固定资产日常维护管理流程图
流程名称：固定资产日常维护管理流程 流程编号：TYC_GDZC_04 流程负责部门：总工办处属各单位部门总工办处领导集团公司1、使用单位提出更新改造、修理计划 ★2、审核3、审批、报送更新改造、修理计划4、审批5、执行计划★ 图标：指流程中控制关键点 五、固定资产处置流程
流程名称：固定资产处置流程 流程编号：TYC_GDZC_05 流程负责部门：采供中心铁运处1、提出处置申请物流中心资产管理部集团公司2、根据资产情况分类处置3、内部调剂利用3、对外出售3、报废★ 4、组织鉴定5、审批 账务处理6、处置★ 图标：指流程中控制关键点
第五节 关键控制点
一、固定资产购建预算关键控制点
流程附表一： 流程描述表流程 工作内容描述重要输出步骤处属各单位、部门，根据发展战略和生产经营实际需1、年度购建计划要上报购建计划2、总工办对使用单位提交的计划进行审核、汇总，并出年度购建计划具意见，报处领导审批年度购建计划年度购建计划固定资产购建预算表相关记录表单3、集团公司对铁运处预算计划进行审批4、管理规划部根据集团公司审批意见下达购建计划5、财务部根据购建计划编制固定资产购建预算备注：流程相关制度： 流程风险级别流程控制关键点2、审核 控制目标合理配置资产资源控制措施审核资产购建是否为生产经营所需完成标准完整、准确 二、固定资产购建关键控制点
流程附表一： 流程描述表流程工作内容描述步骤1、使用部门根据生产所需提出购建申请2、管理规划部审核是否属于在年度预算计划内3、管理规划部对不在计划内的补充更改预算计划4、集团公司审批补充计划书5、管理规划部判定购置计划是否属于重大事项不属于重大事项的进入采购流程，属于重大事项的进行招标计划书招标备注：流程相关制度：6、 重要输出购置计划书年度预算计划补充计划书补充计划书相关记录表单 流程附表二:流程风险级别 流程控制关键点控制目标2、审核申请监督到位6、统一组织招标规范采购程序 流程关键点控制描述表控制措施审核购置申请是否在购置计划内管理规划部组织统一招标完成标准与计划吻合满足生产所需 三、固定资产验收关键控制点
流程附表一： 流程描述表流程步骤1、2、3、备注：相关流程制度工作内容描述设备类由财务、审计、采供中心、总工办等部门共同验收，房产类资产由工程科、财务、审计、采供中心、总工办等共同验收购建单位财务部门进行会计核算登记台账、建立资产卡片重要输出相关记录表单验收报告会计凭证资产台账、卡片流程附表二:流程风险级别流程控制关控制目标键点1、验收验收规范流程关键点控制描述表控制措施按照合同、技术交底文件规定的验收标准进行验收完成标准符合验收标准 四、固定资产日常维护关键控制点
流程附表一： 流程描述表流程步骤1、2、3、工作内容描述使用单位提出更新改造、修理计划总工办对计划书审核，并汇总报处领导处领导批复后汇总上报集团公司对维修计划书进行审批总工办执行审批计划重要输出维修计划书维修计划书审批报告相关记录表单4、备注: 流程相关制度流程附表二:流程关键点控制描述表流程风险级别流程控制关键点控制目标控制措施2、审核提质增效对固定支撑维修组织评估，对修理方案审核完成标准符合年度预算
五、固定资产处置关键控制点
流程附表一： 流程描述表流程工作内容描述步骤1、铁运处根据实物状况提出处置申请2、重要输出处置申请相关记录表单物流中心根据资产情况分调剂、出售、报废资产调剂利用单等三类进行处置资产报废明细表资产报废鉴定报告审批报告结算凭证3、对无法使用的提出报废申请4、资产部组织相关部室对报废资产进行鉴定5、集团公司决策层进行审批6、物流中心根据集团公司批复进行处置备注：流程相关制度：流程附表二:流程风险级别流程控制关键控制目标点4、组织鉴定 处置合理流程关键点控制描述表控制措施资产部组织专业处室进行鉴定完成标准符合报废标准第六节 备查文件
一、《内部会计控制规范——基本规范》
二、《内部会计控制应用指引第8号——资产管理》
三、《关于印发〈枣庄矿业集团公司物流管理办法〉的通知》（枣矿集团字【2008】50号）
四、《关于加强再生资源循环利用统一集中管理的实施意见》（枣矿集团字【2008】54号）
五、《关于重申国有资产管理有关事项的通知》（枣矿集团字【2009】278号）
六、《关于明确有关资产出资及对外投资审批程序的通知》（枣矿集团字【2005】104号）
七、《关于重申〈枣庄矿业集团公司设备修理及闲置、备用设备管理暂行规定〉的通知》（枣矿集团字【2006】124号）
八、《枣矿集团铁路运输处设备管理（暂行）办法》（铁运字〔2011〕14号） 九、《铁路运输处资产管理制度》（铁运字〔2009〕37号）
十、《关于加强固定资产管理的实施意见》（铁运字〔2011〕31号）
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