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现代企业制度下的内部控制分析

来源:二三四教育网
经营管理现代企业制度下的内部控制分析■林涛国联证券股份有限公司南京太平南路证券营业部实践操作来看,要达到合理的内部控制标准,实施有效的内部控制,必须研究和解决以下几个方面:(1)如何控制授权的度。企业经营管理是一个复杂的控制系统,随着我国加入WTO,加快建立现代企业制度越来越重要,而内部控制制度则是现代企业实现管理控制的重要手段之一。一、内部控制要素(内部控制是为了合理保证经营的效率和效果性、财务报告的可信控制环境;(2)风险评价;(3)控制活动;(4)信息沟通;一般来说,一项好的内部控制制度应该达到以下标准:其一,不留死角;其二,有很强的操作性;其三,控制程序规范,过程控制要受到别重具有良好的控制效果,使内部控制的功能得到有效发共,经济效益提高,从而使整个企业良性发展,因此内部控制制度的意义重大,具体而言如下:政策和财经法规;财产的安全与完整;(4)能够监督检查企业财务收支、(5)能够帮助企业改进管理、提高企业经济效益等。内部控制具有一定的经济监督职能,能监察和督促企业单位内经营管理活动按照规定的时间范围在正常轨道并采用专门方法,对其进行审核,揭露错弊,严肃财经纪律,提高经济效益;内部控制又具有一定的广义而言内部控制就是监督,是管理职能的一部分,这点就不能以简单的它同管理会计和财务会计共同形成企业内部经济财务管并在必要时出具书面说明,“鉴证”的性质。二、内部控制制度的现状我国国有企业、事业单位在发展过程中积累了一定的经验,没有建立全面的内部控制在实际执行过程中往往制人为控制因素严重。非公有制经济处于发展初期,在内控制度的建设上一般没有国彻底,但是其老板却能够自觉地去实施这其中主要的原因之一,是他们的产权均十分明晰,内部控制制度在实施中存在的几个难点。从目前企业内控制度合理授权是必然的。权力的“度”界定是至关重要的一环,行为的发生,多数是授权过多、过大、5)监督。力引起的,这使得内部控制制度形同虚设;控“度”很难准确把握,在具体授权时应认真研究和分析,责权划分要明舞弊产生新的温床,从而保证经营决策有效执行、彻以及权力制衡得到落实。内(2)如何加强规范内控制度。内部控制涉及的内容广泛,杂的控制系统,既包括了财务的管理制度,生机蓬个方面,如何用制度来规范,让管理者在从事经营管理活动中,1)能够监督企业是标准,怎么做是对的,按照规定的程序来完成控制管理,(2)能够监效的方法。但不同风格的管理人员针对不同的经营管理活动,能够监督检查资不同的具体标准,这在实际操作中无疑是一个难点。目前我国会计人员经济业务的自身素质还有待提高,主要有两种情形:一是由于会计人员业务素质不高,缺乏辨别真伪的能力,造成的结果可能是会计信息的失真;二是会计人员政治素质不高,现某些财务人员为了个人利益而铤而走险的事情时有发生,因此,财会人员不断的提升业务知识、纠正违法乱纪能的培训才是解决之道。如上所述,内部控制制度必须是科学有效的,不仅要从制度上完善,同时也要从人员培养上加强,它的着手,加强规范。来概括,它(3)如何应对多变的环境变化。企业的经营及业务发展是多变的,会随着环境的变化等外部因素发生变化,制制度则会因为这个因素面临着不适用的问题。制制度一般都是模式化,为一些普通经常发生的业务而设计的,验证,凭借确凿对着变幻莫测的经济变化,往往会失去控制能力。同时信息技术的这证明高速发展也可能造成内部制度的新问题和新挑战。面对这个难点,企业在建立内部控制制度的基础标准的同时,下的应急应对措施,在企业经营多变的情况发生时,一施解决。三、构筑严密的企业内控体系企业内部控制体系需要建立一个较为完善的层次:生产经营活动的过程中的制度相互牵制和制约制度,确权限,加强双人复核。二是形成事后监督机制,业务必须有专业的职能部门进行核查,有利范化管理。三是独立部门审计。由独立于业务外的专职人员或者专职审计部定期或者不定期进行稽核审计,控制,以“查”为主。通过上述三个方面的控制,一些舞弊“度”甚至是无约束的权另一方面,权力授予的避免为营私管理制度有效贯是一个复也同时概括了经营管理的多知道什么是比较行之有需要制定提高个人素养,专业技它从全方位的管理上而且速度极快,内部控企业原有的内部控面也需要建立突发情况采取有效的措一是在一线以防为主。明各个岗位或者各项“堵”为主。形成程度化、规对内部控制的有效性进行以“防、堵、查”的模101授权无性以及对有关法律和规章制度的遵循性。它由五个相关联的组成要素:1)(制触角要深入企业经营的各个环节,确具体,视;其四,都拉祠的意义良好和完善的内部控制制度的建立能够使企业的内管理手段有效、勃。(及其内部各个部门贯彻执行国家方针、督企业及其各部门执行企业制定的规章和制度;(3)金、.com.cn. All Rights Reserved.活动情况;部的财政财务收支、上运行,和损失浪费,管理职能,一个重要内容是提高效益,“监督”事实上是间接参与了企业单位的经营管理活动,是一种地地道道的管理职能,理体系;内部控制又具有一定的评价鉴证职能,内部控制的过程就是通过对企业单位的会计事务和管理环节进行检查、的证据水客观公正地呈现事实,内部控制已具有了般的企业都建立了基本的内部控制制度,制度的也有基本的内部管理章程。但是,度和章程形同虚设,有企事业单位搞得好全面、内部控制。于内控制度的实施管理。以经营管理式,可以从多方面发现问题,防范风险,形成有效控制。内部控制制度的构筑,另一个重要的机制就是建立激励机制。制度的落实与有效执行,需要制度能够得到逐步完善,能够适应企业的内外部变化,通过上述的方式多方位的进行检查和考核,以检验内部控制制度的有效性和执行力度,在执行中如果取得出色的成绩,使风险控制在有效范围内,或者有效的解决了出现的问题,给予精神上和物质上的奖励,以树立标杆,带动内部控制制度的进一步有关新形势下经济管理目标的探究■高成奎摘内蒙古自治区地质矿产勘查开发局要:随着我国的市场经济改革进程不断加深,又面临深入落实到位;而在执行过程中出现执行不力,甚至不执行的,则必须通过有效的手段给予处分,并与职务、绩效相挂钩,以保证执行的力度和深度。奖惩分明,压力与动力结合,最终达到内部控制制度的有效被贯彻。构筑一个完善的企业内控体系,加强行为主体“人”的控制,是内部控制工作中重要的内容。各项风险、错误、舞弊的发生均是由“人”这个行为主体实施。第一,对相关人员思想上重视教育。进行法律法规的学习,反腐倡廉,提升觉悟。领导以身作则,重要岗位人员如会计人员和业务人员,了解他们的思想行为状况。会计人员是内部控制的执行者同时也是内部控制的被作用者,业务人员是内部控制作用的关键人员,他们的工作性质决定了他们属于重点防范和控制对象,因此,要重点对这些人员的思想和行察,多方面的了解这些人员的情况,加强防范。第二,对相关人员业务上加强培训。加强专业能力培训,扎实基础业务知识,提高个人能力,减少业务处理的技术错误,同时鼓励吸取新鲜事物,开拓眼界,提高个人素质,增加知识面。四、强化外部监督效能外部政府职能部门形成信息网,从财政、税务、审计的不同角度,信息共享,必要核查,充分了解企业内部控制的实施有效性,法律角度加强监管;从注册会计师的专业角度,通过外部审计促使企业完善内部控制制度,从专业财务角度加强监督;鼓励与支持新闻媒体对企业的违法违规行为曝光,从舆论角度加强监督。综上所言,建立一个良好的合理的内部控制制度,能够很好的解决现代企业内部管理松弛、控制弱化和贪污腐化的问题,但是任务是非常艰巨的,需要更多人的支持和关心,只有通过“人”的努力才能够最终建立一个完全现代化的、具有顽强生命力的企业。随着我国加入WTO,各个企业也只有积极主动地完善内部控制制度,能适应市场,参与竞争,才能促进企业的健康发展,才能使我们的国家更加繁荣昌盛。参考文献:[1]陈燕.完善内部控制治理会计行为缺陷[J].经济师,2004(01).[2]于健.试论企业内部控制制度[J].北方经贸,2003(12).[3]井伟利.关于内部控制制度的认识[J].黑龙江财会,2003(12).[4]陈诗林.完善现代企业制度下的内部控制[J].商业研究,2003(14).[5]王继丁.完善内部控制保证企业可持续发展[J].财会月刊,2003(10).1022015年21期总第796期了新的挑战。本文中介绍了在新形势下,分析了经济管理的意义,并介绍了管理工作的重点和措施。关键词:新形势;经济管理一、经济管理的重要性及意义1.经济管理的重要性由政府部门组建,并由政府指派的人员进行管理的机构。事业单位并不是盈利性组织,主要经营的目的是为社会公众提供服务,因此事业单位的经济管理目标与普通企业有很大的差别。首先,事业单位经济管理工作的首要目标是控制成本。其次,事业单位进行经济管理的另一个重要目标就是为社会经济发展服务。事业单位在我国的经济发展中占有很重要的地位,而随着市场经济体制改革的进行,事业单位在政府相关部门的领导下逐渐改革体制,更密切的融入到了市场机制体系中,并发展出了两面性。一面是事业单位必须坚持目标公益性,单位销售产品不是以盈利,而是以公共服务为目标。另一面是经济性,即看考虑事业单位生产的产品,其成本能否在市场上收回,完成事业单位的资金循环。同时,在现代市场经济体制中,事业单位资金在市场中流动的过程中也促进了社会的物资流动,进而使市场经济规则更加规范,提高企业经济结构的科学性,让市场经济运行更加合理稳定。2.经济管理的意义事业单位经济管理能够帮助事业单位时刻指正经营方向,保持其为社会公众服务的经营目标。我国的众多事业单位在我国的经济发展中占有非常重要的地位,在人们的日常生活中有很重要的地位,可以说,人们在日常生活通过事业单位和国家部门有所联系。事业单位由政府部门出资建立,其运营资金来源由国家拨款,对国家财政有着非常强的依赖性。给事业单位的财政拨款是国家财政中一项较大的负担,而随着如今形势下事业单位在市场中的地位提高,对事业单位进行经济管理对国家有很大作用。加快完成各事业单位的经济管理体制改革有着重大的意义,其能够扩大经济来源,实现经济来源多元化相结合,减小国家财政的经济压力,更好的为社会群众履行自身职责,提供更优质的义务服务,促进我国社会的和谐发展。二、新形势下事业单位经济管理的目标1.新形势下的筹资管理目标在市场经济体制下,事业单位的经营目标有了很大转变,事业单位必须要以服务公众为目标,比起企业更多体现出的是公职性,这样不以盈利为目标、仅靠国家拨款作为资金来源,许多事业单位在运营过程中都会遇到经济危机,而国家财政拨款有限。因此,在当今的社会形势下,事业单位必须要加强经济管理,优化企业结构,扩大资金渠道,充分开发市场,将企业的资金效用更好的发挥出来。开也.com.cn. All Rights Reserved.从才

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